СОБІВАРТІСТЬ І ВИРОБНИЦТВО ВІД РОЗРАХУНКУ ДО ПОДАТКІВ ДЕТАЛЬНІШЕ

10:00–12:00

Собівартість продукції (робіт, послуг): нормативне забезпечення, первинні документи, облікова політика, витрати та калькулювання

Витрати підприємства та собівартість продукції (робіт, послуг): визначення та нормативне забезпечення.

Документальне забезпечення:

наказ про облікову політику підприємства: що необхідно включити та що є зайвим;

як правильно вносити зміни в облікову політику та облікові оцінки;

первинні документи: паперові та електронні, проблеми визначення дати складання та наслідки, зберігання та відновлення, приклади первинних документів і податкові наслідки помилок;

бухгалтерська довідка як первинний документ: нюанси складання та обліку;

калькуляція не є первинним документом: користувачі, хто може вимагати її надання та як правильно відмовити контролюючим органам;

документи, що описують технологічний процес.

Планування собівартості продукції (робіт, послуг) для цілей бухгалтерського та податкового обліку.

«Постановка виробництва» на підприємстві: технічний, бухгалтерський, податковий аспекти.

Собівартість і податкові наслідки помилок: податок на прибуток, ПДВ і контрольовані операції.

Класифікація та групування витрат на підприємстві.

Рекомендації щодо складання планової (нормативної) калькуляції.

Методи обліку витрат: основні теоретичні підходи та їх практичне втілення.

Визначення об’єкту та одиниці калькулювання: на що впливає помилка вибору.

Визначення статей калькуляції (серійне й індивідуальне виробництво, послуги, роботи): особливості формування, спільне та відмінне.

Зведений облік витрат на виробництво.

Витрати, які не включаються у виробничу собівартість: позиція ДПСУ.

Які рахунки слід використовувати для формування собівартості продукції, робіт, послуг.

13:00–15:00

Формування та управління собівартості. Незавершене виробництво

Посередницькі контракти: витрати чи транзитні суми?

Особливості формування собівартості послуг: елементи витрат, розподіл постійних витрат, посередництво в послугах.

Облік запасів: придбання та оприбуткування, робота з давальницькою сировиною, обрання методу обліку, уцінка запасів (вплив на фінансовий результат і ПДВ-зобов’язання).

Незавершене виробництво та напівфабрикати власного виробництва: типові помилки в обліку.

Розрахунки з постачальниками:

визначення вартості продукції (робіт, послуг) в договорі;

коригування вартості продукції (робіт, послуг);

30-відсоткове коригування в операціях із ризиковими нерезидентами;

повернення готової продукції;

заборгованості: визнання та списання, дисконтування та карантинні наслідки;

кредити та займи від нерезидентів для виробничих потреб: облік, коригування у 2020-2021 роках;

вплив штрафних санкцій і відшкодувань на фінансовий результат та об’єкт оподаткування податком на прибуток.

Реалізація продукції (робіт, послуг) нижче собівартості: чи є податкова проблема?

15:30–16:30

Відповіді на запитання